服务说明
科技型中小企业评价是按指标打分入库，满分 100 分、60 分合格，三项指标分别是科技人员、研发投入、科技成果。入库后企业可以享受研发费用加计扣除等政策衔接，也是申报其他科技项目的基础条件。真正的难点不在填表，而在研发费用辅助账——费用归集口径错一行，加计扣除的金额就要被纳税调整。
适用对象
- 职工总数 500 人以下、年销售收入 2 亿元以下的企业
- 有研发活动但尚未做过研发费用归集的企业
- 希望享受研发费用 100% 加计扣除的盈利企业
- 准备申报高企、需要前置入库的企业
条件与核查要点
下表把评分或认定要求拆成“要求”与“我们核查的位置”两列，企业可以照着自查，也可以作为面谈提纲。
| 评价指标 | 分值 | 计分方式 |
|---|
| 科技人员 | 20 分 | 科技人员占职工总数比例，按分档计分 |
| 研发投入 | 50 分 | 研发费用总额占销售收入比例，或研发费用总额占成本费用支出比例，取高者计分 |
| 科技成果 | 30 分 | 知识产权、科技奖励、成果转化等按类别与数量计分 |
| 直接入库条件 | — | 同时满足科技人员占比、研发投入占比、科技成果三类直通条件可直接入库 |
材料清单
- 企业基本信息表与自评表
- 上一年度财务报表（资产负债表、利润表）
- 研发费用归集表及辅助账
- 科技人员名单、社保或用工证明、学历证明
- 知识产权证书或受理通知书
- 研发项目立项决议与项目计划书
办理流程与周期
- 自评测算1-2 个工作日
三类指标逐项打分，判断是否需要补强科技成果
- 费用归集1-3 周
按人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、其他相关费用五类归集
- 系统填报与入库1 周
在全国科技型中小企业信息服务平台提交，取得入库登记编号
- 加计扣除落地按汇算清缴节点
在企业所得税年度申报时填报加计扣除优惠明细表，留存备查资料
周期说明：评价入库全年多批次受理，通常 1-2 周可完成；加计扣除在年度汇算清缴时享受，5 月 31 日前完成申报。
常见问题
研发费用加计扣除比例是多少？＋
一般企业按实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的 200% 在税前摊销。烟草制造、住宿餐饮、批发零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐等行业不适用。
研发失败的项目费用能加计扣除吗？＋
可以。研发活动失败但费用真实发生、归集合规的，仍可享受加计扣除。需要保留立项决议、阶段性记录与结题说明，证明这是有明确目标的研发尝试，而不是日常生产支出。
辅助账必须用税务模板吗？＋
建议按税务机关公布的辅助账样式建立，按项目设置明细，人员工时、材料领用、设备折旧都要能追溯到凭证。自行设计的表格只要要素齐全也可，但汇算清缴时更容易被要求补充说明。
